優(yōu)勢

人壽保險(xiǎn)信托的優(yōu)勢在于，它同時(shí)具備了保險(xiǎn)和信托的雙重功能。一般壽險(xiǎn)產(chǎn)品只是保證受益人名義上享有保險(xiǎn)金的利益，卻沒有考慮受益人如何才能切實(shí)享有其合法權(quán)益。保險(xiǎn)受益人常常不具備合理處理保險(xiǎn)金的能力和條件，例如，年紀(jì)太小或身心有障礙、揮霍過度，甚至由于各繼承人或監(jiān)護(hù)人間利益沖突使得合法權(quán)益受到危害。此時(shí)，保險(xiǎn)受益人雖然形式上擁有保險(xiǎn)金，但實(shí)際上并不能享受到保險(xiǎn)金的好處，其合法權(quán)益不能得到保障。但是，作為一種植根于壽險(xiǎn)保單之上的信托行為，人壽保險(xiǎn)信托能夠在保險(xiǎn)合同的義務(wù)履行后，還為受益人解決實(shí)際的保險(xiǎn)金使用問題，是保險(xiǎn)功能的一個(gè)延續(xù)和拓展，是解決在特殊事件中出現(xiàn)的未成年人受益權(quán)保障缺位問題的重要途徑。從信托的角度，保險(xiǎn)金作為信托財(cái)產(chǎn)具有特殊的"財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性"，投保人和信托公司的債權(quán)人都不得對其強(qiáng)制執(zhí)行。專業(yè)化的資產(chǎn)管理服務(wù)和針對信托財(cái)產(chǎn)特殊的稅收優(yōu)惠政策，還可以使保險(xiǎn)金實(shí)現(xiàn)保值增值，達(dá)到受益人利益最大化。

適用形式

人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合主要有以下幾種適用形式。一是以信托財(cái)產(chǎn)支付保險(xiǎn)費(fèi)，但保險(xiǎn)金不成立信托財(cái)產(chǎn)。在這種方式下，投保人把足以產(chǎn)生支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)移給受托人成立信托，然后再由受托人依照投保人的意思，按期繳納保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司。二是以保險(xiǎn)金作為信托財(cái)產(chǎn)，但保險(xiǎn)費(fèi)要由投保人另付。三是保險(xiǎn)費(fèi)由信托財(cái)產(chǎn)支出，而且保險(xiǎn)金成立信托財(cái)產(chǎn)。

人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合還具有其它好處。首先是具有儲(chǔ)蓄與投資理財(cái)?shù)碾p重功效。受托人專業(yè)理財(cái)?shù)哪芰?，往往成為受益人能否享受到合法?quán)益的關(guān)鍵所在。而以被保險(xiǎn)人死亡為保險(xiǎn)事故的人壽保險(xiǎn)，大部分都具有儲(chǔ)蓄功能，因而將人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合，可以達(dá)到儲(chǔ)蓄與投資理財(cái)?shù)碾p重功效。其次是人壽保險(xiǎn)信托具有免稅功能。依照現(xiàn)行《所得稅法》、《保險(xiǎn)法》以及《遺產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金原則上免稅。因此，如果將人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合，對于想要達(dá)到稅收優(yōu)惠目的的投保人來講，無疑具有更強(qiáng)的吸引力。