個(gè)人年金保險(xiǎn)的宏觀背景

個(gè)人年金保險(xiǎn)屬于世界銀行提出的"三支柱"以及"五支柱"養(yǎng)老保障體系中的"第三支柱"，屬于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織提出的養(yǎng)老保障模式的第三個(gè)層次，屬于國際勞工組織提出的四層次養(yǎng)老保障體系中的第四個(gè)層次，屬于國際貨幣基金組織倡導(dǎo)的三級(jí)養(yǎng)老保障模式中的第三級(jí)，屬于我國臺(tái)灣保險(xiǎn)學(xué)者方明川教授提出的中國四層柱或四輪式的老年經(jīng)濟(jì)安全保障體系中的第四層柱或第四輪式。各國紛紛將個(gè)人年金保險(xiǎn)視為養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，改變其在多層次養(yǎng)老保障體系的補(bǔ)充地位，這是年金保險(xiǎn)獲得快速發(fā)展的宏觀背景。

同時(shí)，一些國家第一支柱(國民年金)與第二支柱(企業(yè)年金)出現(xiàn)困難，國民為了提高老年保障水平，紛紛購買個(gè)人年金。同時(shí)，為減輕政府的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，一些國家也鼓勵(lì)國民購買個(gè)人退休年金。如英國政府允許國民自其社會(huì)保障部門(Department ofSocial Security，DSS)基金釋出，購買個(gè)人退休年金。鼓勵(lì)國民自國民年金轉(zhuǎn)向個(gè)人年金。

我國個(gè)人年金保險(xiǎn)的發(fā)展啟示

發(fā)展我國個(gè)人年金市場，我們必須利用后發(fā)優(yōu)勢(shì)，充分借鑒國際成功經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國國情，著重從明確發(fā)展定位、擴(kuò)大供給、提高需求以及政策驅(qū)動(dòng)四個(gè)方面人手，構(gòu)建個(gè)人年金發(fā)展的政策環(huán)境和框架。

第一，明確發(fā)展定位。必須從養(yǎng)老保障體系的重要組成部分的高度來看待個(gè)人年金的發(fā)展，將個(gè)人年金真正作為養(yǎng)老保障的"第三支柱"。在養(yǎng)老保障體系改革和政策調(diào)整過程中，要充分考慮個(gè)人年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以及企業(yè)年金的互動(dòng)關(guān)系，這是個(gè)人年金發(fā)展的關(guān)鍵和前提。

第二，擴(kuò)大個(gè)人年金的供給能力，提高保險(xiǎn)公司的供給效率。要加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，在養(yǎng)老產(chǎn)品上尋找突破口，改變現(xiàn)有產(chǎn)品責(zé)任單一、回報(bào)單一的現(xiàn)狀。一是針對(duì)不同群體(如年輕人群、老年人群等)和特殊群體(如農(nóng)民工、務(wù)農(nóng)農(nóng)民等)的消費(fèi)觀念，組織開發(fā)設(shè)計(jì)更加人性化的產(chǎn)品;二是增強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資功能和賬戶管理功能;三是深入研究社會(huì)養(yǎng)老保障制度，加強(qiáng)個(gè)人轉(zhuǎn)換年金產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新。同時(shí)，隨著個(gè)人養(yǎng)老年金產(chǎn)品資金的投資渠道逐漸拓寬，要提高資產(chǎn)管理能力和效率，以提升個(gè)人養(yǎng)老年金產(chǎn)品在其他類型的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品中的競爭力。

第三，提升對(duì)個(gè)人年金的需求。要廣泛宣傳個(gè)人養(yǎng)老年金的作用和益處，通過教育宣傳，改變老百姓"養(yǎng)兒防老"的傳統(tǒng)思想觀念，引導(dǎo)國民積極購買個(gè)人養(yǎng)老年金產(chǎn)品，尤其要重視對(duì)年輕一代的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)教育。

第四，建立和完善稅收優(yōu)惠政策，推動(dòng)個(gè)人年金的發(fā)展。稅收優(yōu)惠政策至少包括兩個(gè)方面:一是對(duì)于經(jīng)營養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司和其他金融機(jī)構(gòu)，在擴(kuò)寬投資渠道的同時(shí)，應(yīng)視其經(jīng)營狀況，對(duì)投資收益給予稅收優(yōu)惠，以此提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，以提高年金保險(xiǎn)的競爭力與供給效率。二是對(duì)于購買個(gè)人年金的投保人、被保險(xiǎn)人以及年金保險(xiǎn)的受領(lǐng)人，分別在年金保險(xiǎn)的購買、累積和領(lǐng)取三個(gè)階段實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，以提升國民對(duì)年金保險(xiǎn)的需求。

參考文獻(xiàn)

1 第六章 人身保險(xiǎn).保險(xiǎn)學(xué)原理.廣東金融學(xué)院保險(xiǎn)系網(wǎng)絡(luò)課程

2 庹國柱,朱俊生.國外個(gè)人年金保險(xiǎn)的發(fā)展變化及其啟示[J].中國金融,2007(12)