原保險(xiǎn)簡(jiǎn)介

原保險(xiǎn)合同

原保險(xiǎn)合同又稱為第一次保險(xiǎn)合同，是指保險(xiǎn)人向投保人收取保費(fèi)，對(duì)約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡.傷殘、疾病或者達(dá)到約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的保險(xiǎn)合同。

原保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)

發(fā)生在保險(xiǎn)人和投保人間的保險(xiǎn)行為，稱之為原保險(xiǎn)。發(fā)生在保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人之間的保險(xiǎn)行為，稱之為再保險(xiǎn)。

簡(jiǎn)單地說(shuō)，再保險(xiǎn)即"保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)"。

"原保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)"有什么區(qū)別?

1. 原保險(xiǎn)是再保險(xiǎn)的基礎(chǔ),再保險(xiǎn)人以原保險(xiǎn)人的責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的;

2. 再保險(xiǎn)人與投保人無(wú)直接法律關(guān)系

發(fā)生在保險(xiǎn)人和投保人之間的保險(xiǎn)行為，稱為原保險(xiǎn)(也叫直接保險(xiǎn))。發(fā)生在保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人之間的保險(xiǎn)行為，稱為再保險(xiǎn)。

再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人通過(guò)訂立合同，將自己已經(jīng)承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一個(gè)或幾個(gè)保險(xiǎn)人，以降低自己的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的保險(xiǎn)行為。簡(jiǎn)單地說(shuō)，再保險(xiǎn)是"保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)"。

無(wú)論原保險(xiǎn)是給付性的還是補(bǔ)償性的，再保險(xiǎn)人對(duì)原保險(xiǎn)人的賠付都只具有補(bǔ)償性。再保險(xiǎn)人與原保險(xiǎn)合同中的投保人無(wú)任何直接的法律關(guān)系。原保險(xiǎn)人不得以再保險(xiǎn)人未進(jìn)行賠償為理由，拖延或拒絕對(duì)保戶的賠償;再保險(xiǎn)人也不能以原保險(xiǎn)人未履行義務(wù)為由拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任。

利用再保險(xiǎn)分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)的典型例子就是承保衛(wèi)星發(fā)射保險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)不能滿足可保風(fēng)險(xiǎn)所要求的一般條件。保險(xiǎn)人接受特約承保后，將面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦衛(wèi)星發(fā)射失敗，資本較小的公司極可能因此而破產(chǎn)。最明智的做法是將該風(fēng)險(xiǎn)的一部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人，由多個(gè)保險(xiǎn)人共同承擔(dān)。

更主要依賴再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人促成再保險(xiǎn)關(guān)系的建立。其次，在原保險(xiǎn)人承保新業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)人接受分入業(yè)務(wù)時(shí)，他們做出承保判斷的基礎(chǔ)有所不同。以及壽險(xiǎn)中被保險(xiǎn)人的身體健康、病史、職業(yè)、愛好等情況。再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要考慮業(yè)務(wù)來(lái)源、國(guó)家和地區(qū)的政治和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，特別是在通貨和外匯管制方面的情況;業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，包括國(guó)際上和所在國(guó)或地區(qū)有關(guān)這種業(yè)務(wù)的費(fèi)率和傭金等情況;提出分保要求的分出公司的資信情況等。比如，共同命運(yùn)條款、過(guò)失或疏忽條款等是再保險(xiǎn)合同所特有的。

準(zhǔn)備金

基本定義

在會(huì)計(jì)處理上，原保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生尚未結(jié)案的賠案提取的準(zhǔn)備金。

稅務(wù)相關(guān)

在稅務(wù)處理上，保險(xiǎn)企業(yè)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)在本期依據(jù)保險(xiǎn)精算結(jié)果計(jì)算提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，大于上期提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的余額部分，準(zhǔn)予在所得稅前扣除;小于上期提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的差額部分，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)企業(yè)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)在準(zhǔn)備金評(píng)估日為尚未終止的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，包括保險(xiǎn)企業(yè)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)為保險(xiǎn)期間在1年以內(nèi)(含1年)的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，以及為保險(xiǎn)期間在1年以上(不含1年)的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金。本期依據(jù)保險(xiǎn)精算結(jié)果計(jì)算提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金允許在稅前扣除。對(duì)保險(xiǎn)公司根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》規(guī)定繳納的保險(xiǎn)保障基金準(zhǔn)予按照規(guī)定進(jìn)行稅前扣除:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)自留保費(fèi)的1%;有保證利率的長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)和長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)，不得超過(guò)自留保費(fèi)的0.15%;無(wú)保證利率的長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)和長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)，不得超過(guò)自留保費(fèi)的0.05%;其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不得超過(guò)中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的比例。保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、綜合再保險(xiǎn)公司和財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的;人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司和人壽再保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的。

法律條款

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范保險(xiǎn)人簽發(fā)的原保險(xiǎn)合同的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān) 信息的列報(bào)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

第二條 保險(xiǎn)合同，是指保險(xiǎn)人與投保人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并承擔(dān)源于被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)議。保險(xiǎn)合同分為原保險(xiǎn)合同和再保險(xiǎn)合同。

原保險(xiǎn)合同，是指保險(xiǎn)人向投保人收取保費(fèi)，對(duì)約定的可能發(fā)生 的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保 險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的保險(xiǎn)合同。

第三條 下列各項(xiàng)適用其他相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:

(一)保險(xiǎn)人簽發(fā)的原保險(xiǎn)合同產(chǎn)生的損余物資等資產(chǎn)的減值， 適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)--存貨》。

(二)保險(xiǎn)人向投保人簽發(fā)的承擔(dān)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)以外的其他風(fēng)險(xiǎn)的合同，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)--金融工具確認(rèn)和計(jì)量》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)--金融工具列報(bào)》。

(三)保險(xiǎn)人簽發(fā)、持有的再保險(xiǎn)合同，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第26號(hào)--再保險(xiǎn)合同》。

第二章原保險(xiǎn)合同的確定

第四條保險(xiǎn)人與投保人簽訂的合同是否屬于原保險(xiǎn)合同，應(yīng)當(dāng)在單項(xiàng)合同的基礎(chǔ)上，根據(jù)合同條款判斷保險(xiǎn)人是否承擔(dān)了保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)生保險(xiǎn)事故可能導(dǎo)致保險(xiǎn)人承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)確定保險(xiǎn)人承擔(dān)了保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)事故，是指保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故。

第五條保險(xiǎn)人與投保人簽訂的合同，使保險(xiǎn)人既承擔(dān)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)又承擔(dān)其他風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況進(jìn)行處理:

(一)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)部分和其他風(fēng)險(xiǎn)部分能夠區(qū)分，并且能夠單獨(dú)計(jì)量的，可以將保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)部分和其他風(fēng)險(xiǎn)部分進(jìn)行分拆。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)部分，確定為原保險(xiǎn)合同;其他風(fēng)險(xiǎn)部分，不確定為原保險(xiǎn)合同。

(二)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)部分和其他風(fēng)險(xiǎn)部分不能夠區(qū)分，或者雖能夠區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將整個(gè)合同確定為原保險(xiǎn)合同。

第六條保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)在原保險(xiǎn)合同延長(zhǎng)期內(nèi)是否承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任，將原保險(xiǎn)合同分為壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同和非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同。

在原保險(xiǎn)合同延長(zhǎng)期內(nèi)承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)確定為壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同;在原保險(xiǎn)合同延長(zhǎng)期內(nèi)不承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)確定為非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同。

原保險(xiǎn)合同延長(zhǎng)期，是指投保人自上一期保費(fèi)到期日未交納保費(fèi)，保險(xiǎn)人仍承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的期間。

第三章原保險(xiǎn)合同收入

第七條保費(fèi)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn):

(一)原保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任;

(二)與原保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入;

(三)與原保險(xiǎn)合同相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量。

第八條保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定計(jì)算確定保費(fèi)收入金額:

(一)對(duì)于非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同，應(yīng)當(dāng)根據(jù)原保險(xiǎn)合同約定的保費(fèi)總額確定。

(二)對(duì)于壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同，分期收取保費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)期應(yīng)收取的保費(fèi)確定;一次性收取保費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)一次性應(yīng)收取的保費(fèi)確定。

第九條原保險(xiǎn)合同提前解除的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照原保險(xiǎn)合同約 定計(jì)算確定應(yīng)退還投保人的金額，作為退保費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期損益。

第四章原保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金

第十條原保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為尚未終止的非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任提取的準(zhǔn)備金。

未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生尚未結(jié)案的賠案提取的準(zhǔn)備金。

壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為尚未終止的人壽保險(xiǎn)責(zé)任提取的準(zhǔn)備金。

長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為尚未終止的長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)責(zé)任提取的準(zhǔn)備金。

第十一條保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)非壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的當(dāng)期，按照保險(xiǎn)精算確定的金額，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，作為當(dāng)期保費(fèi)收入的調(diào)整，并確認(rèn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金負(fù)債。

保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照保險(xiǎn)精算重新計(jì)算確定的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金金額與已提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額的差額，調(diào)整未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額。

第十二條保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故發(fā)生的當(dāng)期，按照保險(xiǎn)精算確定的金額，提取未決賠款準(zhǔn)備金，并確認(rèn)未決賠款準(zhǔn)備金負(fù)債。未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生并已向保險(xiǎn)人提出索賠、尚未結(jié)案的賠案提取的準(zhǔn)備金。已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生、尚未向保險(xiǎn)人提出索賠的賠案提取的準(zhǔn)備金。理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)、相關(guān)理賠人員薪酬等費(fèi)用提取的準(zhǔn)備金。

第十三條保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的當(dāng)期，按照保險(xiǎn)精算確定的金額，提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，并確認(rèn)壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金負(fù)債。

第十四條保險(xiǎn)人至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測(cè)試。保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)精算重新計(jì)算確定的相關(guān)準(zhǔn)備金金額超過(guò)充足性測(cè)試日已提取的相關(guān)準(zhǔn)備金余額的，應(yīng)當(dāng)按照其差額補(bǔ)提相關(guān)準(zhǔn)備金;保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)精算重新計(jì)算確定的相關(guān)準(zhǔn)備金金額小于充足性測(cè)試日已提取的相關(guān)準(zhǔn)備金余額的，不調(diào)整相關(guān)準(zhǔn)備金。

第十五條原保險(xiǎn)合同提前解除的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)銷相關(guān)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金余額，計(jì)入當(dāng)期損益。

第五章原保險(xiǎn)合同成本

第十六條原保險(xiǎn)合同成本，是指原保險(xiǎn)合同發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。原保險(xiǎn)合同成本主要包括發(fā)生的手續(xù)費(fèi)或傭金支出、賠付成本，以及提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金等。賠付成本包括保險(xiǎn)人支付的賠款、給付，以及在理賠過(guò)程中發(fā)生的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)、相關(guān)理賠人員薪酬等理賠費(fèi)用。

第十七條保險(xiǎn)人在取得原保險(xiǎn)合同過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

第十八條保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)精算確定提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，計(jì)入當(dāng)期損益保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在確定支付賠付款項(xiàng)金額的當(dāng)期，按照確定支付的賠付款項(xiàng)金額，計(jì)入當(dāng)期損益;同時(shí)，沖減相應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金余額。保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生理賠費(fèi)用的當(dāng)期，按照實(shí)際發(fā)生的理賠費(fèi)用金額，計(jì)入當(dāng)期損益;同時(shí)，沖減相應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金余額。

第十九條保險(xiǎn)人按照充足性測(cè)試補(bǔ)提的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，計(jì)入當(dāng)期損益。

第二十條保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任取得的損余物資，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算確定的金額確認(rèn)為資產(chǎn)，并沖減當(dāng)期賠付成本。處置損余物資時(shí)，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照收到的金額與相關(guān)損余物資賬面價(jià)值的差額，調(diào)整當(dāng)期賠付成本。

第二十一條保險(xiǎn)人承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任應(yīng)收取的代位追償款， 同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收代位追償款，并沖減當(dāng)期賠付成本:

(一)與該代位追償款有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入;

(二)該代位追償款的金額能夠可靠地計(jì)量。

收到應(yīng)收代位追償款時(shí)，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照收到的金額與相關(guān)應(yīng)收代位追償款賬面價(jià)值的差額，調(diào)整當(dāng)期賠付成本。

第六章 列報(bào)

第二十二條保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示與原保險(xiǎn)合同有關(guān)的下列項(xiàng)目:

(一)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;

(二)未決賠款準(zhǔn)備金;

(三)壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金;

(四)長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。

第二十三條保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示與原保險(xiǎn)合同有關(guān)的下列項(xiàng)目:

(一)保費(fèi)收入;

(二)退保費(fèi);

(三)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;

(四)已賺保費(fèi);

(五)手續(xù)費(fèi)支出;

(六)賠付成本;

(七)提取未決賠款準(zhǔn)備金;

(八)提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金;

(九)提取長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。

第二十四條保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在附注中披露與原保險(xiǎn)合同有關(guān)的下列信息:

(一)代位追償款的有關(guān)情況。

(二)損余物資的有關(guān)情況。

(三)各項(xiàng)準(zhǔn)備金的增減變動(dòng)情況。

(四)提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金及進(jìn)行準(zhǔn)備金充足性測(cè)試的主要精算假設(shè)和方法。

主體競(jìng)爭(zhēng)

中國(guó)保監(jiān)會(huì)公布了2008年保險(xiǎn)業(yè)的各項(xiàng)最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2008年中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)共實(shí)現(xiàn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入9784.1億元，較上年增長(zhǎng)39.1%,是2002年以來(lái)增長(zhǎng)最快的一年。與此同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)實(shí)力明顯增強(qiáng)，截至2008年末，保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)3.3萬(wàn)億元，較年初增長(zhǎng)15.2%;保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額3.1萬(wàn)億元,較年初增長(zhǎng)14.3%。

2008年，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)均實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)，行業(yè)實(shí)力得以進(jìn)一步增強(qiáng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年中國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入2336.7億元，增長(zhǎng)17%;壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入6658.4億元，增長(zhǎng)49.2%;健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入585.5億元，增長(zhǎng)52.4%;意外險(xiǎn)業(yè)務(wù)203.6億元，增長(zhǎng)7.1%。

在經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方面，2008年保險(xiǎn)賠款和給付支出共計(jì)2971.2億元，較上年增長(zhǎng)31.2%。其中產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款1418.3億元，增長(zhǎng)39%;壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)給付1315億元，增長(zhǎng)23.5%;健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款和給付175.3億元，增長(zhǎng)50%;意外險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款62.6億元，比上年下降1.4%。此外，保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員數(shù)也較上年末增加65.4萬(wàn)人，同比增長(zhǎng)25.4%，達(dá)到322.8萬(wàn)人，其中保險(xiǎn)營(yíng)銷員262.9萬(wàn)人，增加56.1萬(wàn)人，增長(zhǎng)27.1%。

根據(jù)最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2008年?yáng)|部地區(qū)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入比上年增長(zhǎng)32.4%，而中、西部地區(qū)分別增長(zhǎng)53.8%和45.2%，東部地區(qū)所占比重由上年的61.7%下降到58.8%，這表明中、西部地區(qū)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)快于東部，保險(xiǎn)業(yè)區(qū)域發(fā)展結(jié)構(gòu)更加協(xié)調(diào)。

與此同時(shí)，保險(xiǎn)市場(chǎng)主體間競(jìng)爭(zhēng)更加充分，市場(chǎng)集中度進(jìn)一步下降。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年共有10家新的保險(xiǎn)公司開業(yè)運(yùn)營(yíng)，使得保險(xiǎn)市場(chǎng)主體由2007年的120家增加到130家。其中，產(chǎn)險(xiǎn)前4家公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入所占的市場(chǎng)份額為71.7%，比上年下降1.1個(gè)百分點(diǎn);壽險(xiǎn)前4家公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入所占的市場(chǎng)份額為71%，比上年下降1.9個(gè)百分點(diǎn)。

在資金運(yùn)用方面，保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)進(jìn)一步調(diào)整，資產(chǎn)配置得到優(yōu)化。據(jù)了解，2008年末銀行存款和各類債券占保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額的84.4%，較年初上升16個(gè)百分點(diǎn);股票(股權(quán))和證券投資基金占13.3%，比年初下降13.8個(gè)百分點(diǎn)。

原、再保險(xiǎn)的聯(lián)系與區(qū)別

聯(lián)系

再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人通過(guò)訂立合同，將自己已經(jīng)承保的風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移給另一個(gè)或幾個(gè)保險(xiǎn)人，以降低自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)行為。簡(jiǎn)單地說(shuō)，再保險(xiǎn)即"保險(xiǎn)人的保險(xiǎn) "。把分出自己直接承保業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)人稱為原保險(xiǎn)人，接受再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)人稱為再保險(xiǎn)人。再保險(xiǎn)是以原保險(xiǎn)為基礎(chǔ)，以原保險(xiǎn)人所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的補(bǔ)償性保險(xiǎn)。無(wú)論原保險(xiǎn)是給付性還是補(bǔ)償性，再保險(xiǎn)人對(duì)原保險(xiǎn)人的賠付都只具有補(bǔ)償性。再保險(xiǎn)人與原保險(xiǎn)合同中的投保人無(wú)任何直接法律聯(lián)系。原保戶無(wú)權(quán)直接向再保險(xiǎn)人提出索賠要求，再保險(xiǎn)人也無(wú)權(quán)向原保戶提出保費(fèi)要求。另外，原保險(xiǎn)人不得以再保險(xiǎn)人未支付賠償為理由，拖延或拒付對(duì)原保戶的賠款;再保險(xiǎn)人也不能以原保險(xiǎn)人未履行義務(wù)為由而拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任。區(qū)別

再保險(xiǎn)是在保險(xiǎn)人系統(tǒng)中分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)的一種安排。被保險(xiǎn)人和原保險(xiǎn)人都將因此在財(cái)務(wù)上變得更加安全。利用再保險(xiǎn)分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)的典型例子就是承保衛(wèi)星發(fā)射保除。該風(fēng)險(xiǎn)不能滿足可保風(fēng)險(xiǎn)所要求的一般條件。由幾個(gè)保險(xiǎn)人共同承擔(dān)。

首先，原保險(xiǎn)關(guān)系的建立，在很大程度上依賴于保險(xiǎn)人直銷以及代理人和經(jīng)紀(jì)人的中介作用。再保險(xiǎn)除了靠保險(xiǎn)人之間主動(dòng)接觸外，更主要依賴于再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人促成再保險(xiǎn)關(guān)系的建立。

其次，在原保險(xiǎn)人承保新業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)人接受分人業(yè)務(wù)時(shí)，他們作出承保判斷的基礎(chǔ)有所不同。原保險(xiǎn)人注重標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)狀況，例如，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中所保財(cái)產(chǎn)的地理位置、構(gòu)造、安全管理情況，以及人壽保險(xiǎn)中被保險(xiǎn)人的身體健康、病史、職業(yè)、愛好情況等。再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)豐要考慮業(yè)務(wù)來(lái)源、國(guó)家或地區(qū)的一般政治和努濟(jì)形勢(shì)。特別是有關(guān)通貨和外匯管制方面的情況:業(yè)務(wù)的一般市場(chǎng)趨勢(shì)，包括國(guó)際上和所在國(guó)或所在地區(qū)有關(guān)這種業(yè)務(wù)的費(fèi)率和傭金情況;提出分保要求的分出公司和經(jīng)紀(jì)公司的資信情況等。

再次，盡管原保險(xiǎn)合同與再保險(xiǎn)合同運(yùn)用的保險(xiǎn)原則基本相同，但合同的基本條款還是有所差異的。比如,共命運(yùn)條款、過(guò)失或疏忽條款等是再保險(xiǎn)合同所特有的。此外，原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、管理手段、依據(jù)準(zhǔn)則等方面也不盡相同。