保險(xiǎn)簡(jiǎn)介

由于個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在個(gè)稅繳納時(shí)可獲得一定的優(yōu)惠，因?yàn)樵谠S多發(fā)達(dá)國家已經(jīng)是一個(gè)比較成熟的政策。對(duì)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)予以稅收優(yōu)惠，有利于滿足居民多層次的養(yǎng)老需求，亦將大大加快我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展步伐。

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指?jìng)€(gè)人繳納的保費(fèi)在一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，這和個(gè)人收入納稅后才能購買商業(yè)保險(xiǎn)有所不同。

相關(guān)報(bào)道中提及的上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定位為契約型養(yǎng)老保險(xiǎn)；產(chǎn)品形式分為萬能型和分紅型；稅收遞延模式采取"稅基遞延"型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅；繳費(fèi)限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。但究竟是兩個(gè)賬戶同時(shí)試點(diǎn)，還是商業(yè)保險(xiǎn)先行企業(yè)年金稍后跟進(jìn)，則尚未明朗。

據(jù)測(cè)算，采取"稅基遞延"型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，未來可省稅額越高；同等時(shí)間開始購買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。覆蓋范圍上，無論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費(fèi)時(shí)由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時(shí)保險(xiǎn)公司代扣代繳個(gè)稅；員工離職時(shí)，可以在不同保險(xiǎn)公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。

出臺(tái)背景

國新辦2017年6月23日舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，介紹《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》有關(guān)情況發(fā)布會(huì)。中國保監(jiān)會(huì)副主席黃洪在發(fā) 布會(huì)上表示，"目前，開展稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)時(shí)機(jī)和條件都基本成熟和具備"。

黃洪說，在稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)制方面，已經(jīng)有了一個(gè)初步的框架；在稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的示范條款方面，有了一個(gè)初步的示范條款；在稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的信息技術(shù)保障方面，中國保信開發(fā)了稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的信息系統(tǒng)。一旦政策出臺(tái)，保險(xiǎn)業(yè)就可以比較有效地銜接這項(xiàng)政策的落地。

政策實(shí)施

2018年6月8日，中國太平洋保險(xiǎn)、中國人壽、泰康養(yǎng)老、新華人壽、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老陸續(xù)簽發(fā)了個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單，這意味著個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策正式落地實(shí)施。在上海，C919大飛機(jī)首飛機(jī)長(zhǎng)蔡俊成為首張稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的保單擁有者。[1]

目前稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)仍在試點(diǎn)期，僅上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)三地可以購買，在售產(chǎn)品來自6家公司，共有19款。

辦理方法

在不同情形下，稅延養(yǎng)老投保流程略有不同。以中國太平洋保險(xiǎn)此前公布的投保流程為例：企業(yè)統(tǒng)一投保時(shí)，由公司提供一張參保員工清單以及企業(yè)和個(gè)人財(cái)稅信息，員工通過投保APP一鍵確認(rèn)投保意向，完成投保。員工自己購買時(shí)，可下載保險(xiǎn)公司APP，錄入投保信息并完成投保，員工也可以通過官網(wǎng)、線下、營(yíng)銷員等多種渠道投保。員工家屬投保時(shí)，投保人可以打開保險(xiǎn)公司官網(wǎng)或者投保H5界面進(jìn)行投保，然后登錄中保信平臺(tái)注冊(cè)和激活個(gè)人賬戶，下載稅延憑證提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)。